مهلت ارسال لیست مالیات حقوق فروردین تمدید شد
اقتصاد 100- سبحانیان رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور در ابلاغیه ای به ادارات کل امور مالیاتی سراسر کشور از تمدید مهلت ارسال لیست حقوق بگیران و پرداخت مالیات و مزایای حقوق فروردین و اردیبهشت ماه ۱۴۰۳ خبر داد.
مالیات حقوق چیست؟
طبق ماده ۱ قانون مالیات‌های مستقیم، کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که در داخل کشور با فعالیت اقتصادی، خدماتی و غیره درآمد کسب می‌کنند، مشمول پرداخت مالیات بر درآمد هستند. مالیات حقوق نیز بخشی از مالیات بر درآمد محسوب می‌شود و در ردیف قانون مالیات‌های مستقیم قرار می‌گیرد. برخلاف مالیات شرکتها که به اشخاص حقوقی ارتباط دارد، پرداخت مالیات حقوق بر عهده اشخاص حقیقی خواهد بود و با نسبت خاصی از درآمد شخصی تعیین می‌شود.
مالیات بر حقوق به دلیل حجم، ثبات، کارایی و سهولتی که در وصول دارد، از اهمیت بسزایی برخوردار است؛ به همین دلیل در ادامه مطلب به بررسی جزئیات محاسبه مالیات حقوق و جدول مالیات 1403 می‌پردازیم. با اطلاعات ارائه‌شده در این مقاله به‌راحتی می‌توانید برای محاسبه مالیات حقوق 1403 اقدام کنید.
تعریف مالیات حقوق؛ محاسبه مالیات حقوق و پرداخت آن وظیفه کیست؟
برای تعریف مالیات حقوق، باید به ماده 82 قانون مالیات های مستقیم رجوع کنیم. طبق این ماده «درآمدی که شخص حقیقی در خدمت شخص دیگر (اعم از حقیقی یا حقوقی) در قبال تسلیم نیروی کار خود بابت اشتغال در ایران برحسب مدت یا کار انجام‌یافته به‌طورنقد یا غیرنقد تحصیل می‌کند، مشمول مالیات بر درآمد حقوق است.» به بیان ساده‌تر، هر شخصی که در قبال انجام کاری برای شخصی دیگر، حقوق و دستمزد دریافت می‌کند، مشمول پرداخت مالیات حقوق خواهد بود.
در نظر داشته باشید که طبق ماده 86 قانون مالیات‌های مستقیم (ق.م.م) و تبصره این ماده، مالیات حقوق جزو مالیات‌های تکلیفی محسوب می‌شود. مالیات تکلیفی بدین معناست که شناسایی مبلغ و پرداخت مالیات حقوق پرسنل به عهده پرداخت‌کننده حقوق (کارفرما) است و پرسنل در قبال پرداخت مالیات حقوق وظیفه‌ای ندارند.
نرخ مالیات حقوق 1403 چقدر است؟ جدول مالیات حقوق سال 1403
در این قسمت از مقاله بر اساس آخرین قوانین، خبرها و به‌روزرسانی‌ها، نرخ و محاسبه مالیات حقوق 1403 را بررسی می‌کنیم. به‌عنوان مثال، اگر مجموع پرداختی مشمول مالیات یک کارگر 13 میلیون تومان شد، در ابتدا آستانه معافیت 12 میلیون تومان از آن کسر می‌شود؛ سپس باقی‌مانده آن در نرخ مصوب ضرب شده و میزان مالیات حقوق او مشخص خواهد شد. مبلغ مالیات بر درآمد حقوق، پیش واریز حقوق به حساب کارگر از آن کسر می‌شود.
جدول مالیات حقوق 1403
| پله | مبلغ حقوق از | مبلغ حقوق تا | حقوق مشمول مالیات | نرخ مالیات | مالیات متعلقه | مالیات تجمیعی |
| اول | 1 | 120,000,000 | 0 | ۰ % | – | – |
| دوم | 120,000,001 | 165,000,000 | 45,000,000 | ۱۰ % | 4,500,000 | 4,500,000 |
| سوم | 165,000,001 | 270,000,000 | 105,000,000 | ۱۵ % | 15,750,000 | 20,250,000 |
| چهارم | 270,000,001 | 400,000,000 | 130,000,000 | ۲۰ % | 26,000,000 | 46,250,000 |
| پنجم | 400,000,001 | بیشتر | – | 30 % | x | 46/250/000+x |
جدول مالیات حقوق سالیانه 1403 (سقف معافیت‌های مالیاتی حقوق و دستمزد سال 1403)
| ردیف | مبلغ حقوق از | مبلغ حقوق تا | حقوق مشمول مالیات | نرخ مالیات | مالیات متعلقه | مالیات تجمیعی |
| اول | 1 | 1,440,000,000 | 0 | ۰ % | – | – |
| دوم | 1,440,000,001 | 1,980,000,000 | 540,000,000 | ۱۰ % | 54,000,000 | 54,000,000 |
| سوم | 1,980,000,001 | 3,240,000,000 | 1,260,000,000 | ۱۵ % | 189,000,000 | 243,000,000 |
| چهارم | 3,240,000,000 | 4,800,000,000 | 1,560,000,000 | ۲۰ % | 312,000,000 | 555,000,000 |
| پنجم | 4,800,000,001 | بیشتر | x | 30 % | x | 555/000/000 + x |
فرایند محاسبه مالیات بر حقوق کارگران چگونه است؟
مالیات و نرخ آن هر ساله یک مسئله مهم برای تما‌می‌مشمولان است و در واقع همه مودیان در ابتدای سال منتظر اعلام بخشنامه مراجع قانونی در خصوص میزان معافیت مالیاتی و چگونگی محاسبه آن هستند. اما در میان همه مودیان و مشمولان، مالیاتِ کارگران و افرادی که در کارخانه‌های تولیدی یا خدماتی کار می‌کنند به دلیل اینکه سطح درامد پایین تری دارند از اهمیت خاصی برخوردار بوده و همیشه مورد توجه رسانهها قرار گرفته است.
اینکه نمایندگان کارگران چقدر می‌توانند حقوق کارگران را رعایت کنند و چقدر شرایط اقتصادی و تورم موثر است همه بستگی به کمسیون تعیین کننده مالیات‌ها دارد و در نهایت خروجی این کمسیون الزامات قانونی را به همراه دارد؛ و کارفرمایان موظف می‌شوند قبل از پرداخت حقوق کارگران خود مالیات تکلیفی آن را کسر کرده و باقی مانده حقوق را به حساب آن‌ها واریز نمایند.
مالیات حقوق کارگران چقدر است؟
تفاوتی بین مالیات حقوق کارگران و کارمندان از نظر کسر مالیات وجود ندارد. در پایان هر سال نرخ مالیات بر درآمد برای همه کارگران و کارمندها به‌صورت یکسان تعیین می‌شود. نکته‌ای که مهم است به آن توجه کنیم این است که نرخ مالیات با‌توجه‌به میزان درآمدی که کارمند یا کارگر دارد تعیین می‌شود. برای تعیین نرخ مالیات بر درآمد هر سال، ابتدا مقدار حقوقی که معاف از مالیات است مشخص خواهد شد؛ برای مثال حداکثر حقوق معاف از مالیات برای سال 1402 برابر با 12 میلیون تومان تعیین شده است.
بعد از تعیین میزان حقوقی که معاف از مالیات است، نرخ مالیات به صورت پله‌ای تعیین می‌شود. به عبارت دیگر به میزانی که درآمد بالاتری داشته باشید، باید براساس نرخ‌های مالیاتی بالاتری مالیات حقوق خودتان را پرداخت کنید. برای درک بهتر موضوع به این مثال مالیات حقوق توجه کنید: برای مثال کسانی که در سال 1403 بین 12 میلیون تومان تا 16 میلیون و 800 هزار تومان حقوق می‌گیرند باید 10% مالیات پرداخت کنند و کسانی که بین 16 میلیون و 800 هزار تومان تا 27 میلیون و 600 هزار تومان درآمد دارند باید 15% مالیات پرداخت کنند. مدیران مالی و حسابداران شرکتها می‌توانند به کمک نرم افزار حقوق و دستمزد، به‌راحتی محاسبه مالیات حقوق را انجام دهند.
مالیات حقوق کارگران 1403
مالیات حقوق کارگران چند درصد است؟ مطابق جدول بالا:
مالیات حقوق کارگران تفاوتی با مالیات حقوق کارمندان ندارد و نرخ مالیات حقوق فقط بر اساس میزان درآمد افراد تعیین می‌شود.
مالیات حقوق بازنشستگان چقدر است؟ نحوه محاسبه مالیات حقوق بازنشستگان
در ماده 91 قانون مالیات های مستقیم، قانون گذار درباره معافیت‌های مربوط به مالیات بر درآمد صحبت کرده است. مواردی که معاف از مالیات هستند در چند بند آورده شده است. قانون گذار در یکی از بندهای ماده 91، مواردی را به عنوان معاف از مالیات اعلام می‌کند:
“حقوق بازنشستگی و وظیفه و مستمری و پایان خدمت و خسارت اخراج و بازخرید خدمت و وظیفه یا مستمری پرداختی به وراث و حق سنوات و حقوق ایام مرخصی استفاده نشده.”
همان‌طور که می‌بینید بر اساس این بند از ماده 91 قانون مالیات‌های مستقیم، حقوق بازنشستگان از جمله بازنشستگان تامین اجتماعی از پرداخت هر گونه مالیات بر درآمد معاف شده است.
ارسال نظر